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Categoria: Fare Impresa
Installatori – sconto in fattura per SUPERBONUS, ECOBONUS, SISMABONUS e altri BONUS
L’art. 121, DL 34/2020, introduce la possibilità di richiedere lo sconto in fattura a fronte di tutte quelle spese relative agli interventi effettuati sugli immobili come ad esempio: ristrutturazioni, riqualificazione energetica, bonus facciate, superbonus, ecobonus, sismabonus, etc. E’ possibile chiedere all’impresa o al professionista che esegue i lavori uno sconto diretto in fattura pari a un importo non superiore al valore del corrispettivo stesso. Il credito d’imposta passerà in capo al fornitore, che potrà a sua volta cederlo a terzi.
Questo articolo non è dedicato al fruitore del bonus, bensì al realizzatore dell’impianto. Vediamo insieme come deve essere compilata la fattura verso il beneficiario.
il Provvedimento 8/8/2020 n. 283847, punto 3.1, afferma che “L’importo dello sconto praticato non riduce l’imponibile ai fini dell’imposta sul valore aggiunto ed è espressamente indicato nella fattura emessa a fronte degli interventi effettuati, quale sconto praticato in applicazione delle previsioni dell’articolo 121 del decreto-legge n. 34 del 2020”. Quindi, a fronte delle spese che danno diritto ai bonus fiscali sulla casa, laddove il beneficiario opti per lo sconto
in fattura, l’impresa che ha effettuato i lavori deve applicare tale sconto considerando sia l’imponibile
che l’IVA.
Lo sconto sul corrispettivo dovuto, deve avere un importo massimo non superiore al corrispettivo stesso.
Come compilare la fattura elettronica
La “fattura elettronica” nasce nel 2016 ed è stata rivista nel 2019. Il formato della fattura elettronica non definisce alcuna operatività sul metodo per riportare le informazioni definite da una legge del 2020.
A questo proposito, nella faq del 9 Novembre 2020 (vedi), AssoSoftware suggerisce, all’impresa, le seguenti indicazioni di compilazione del file xml di fattura elettronica da emettere a fronte dei lavori eseguiti:
- Inserire l’importo dello sconto applicato nel tag 2.1.1.8.3 <Importo>, riferito al blocco 2.1.1.8 <ScontoMaggiorazione>.
- Riportare nel tag 2.2.1.16.2 <RiferimentoTesto> del bocco <AltriDatiGestionali> della riga della prestazione la descrizione “Sconto praticato in base all’articolo 121 del decreto-legge n. 34 del 2020”.
Attenzione: il tag RiferimentoTesto ha una lunghezza massima di 60 caratteri, quindi la descrizione proposta da AssoSoftware deve essere adeguatamente accorciata. Per esempio : “Sconto in base all’articolo 121 del DL n. 34 del 2020”.
Lo sconto nell’intestazione /Dati Generali Documento, è un dato non obbligatorio e non utile ai fini del calcolo.
In pratica serve per indicare al cliente, il totale degli sconti applicati sul documento e il totale del documento.
Fatturazione con sconto sul nostro gestionale – Mekerp
Link utili
Agenzia delle entrate – consultazione delle dichiarazioni di intento
Per consultare le dichiarazioni di intento che vi sono state inviate dai vostri clienti dovete entrare nel sito dell’agenzia delle entrate
Nel menu a sinistra
“consultazioni” e quindi “cassetto fiscale”
Spingete il pulsante “cassetto fiscale personale” e nella nuova scheda che appare nel menu a sinistra
“comunicazioni” e quindi “dichiarazioni d’intento”
Registrazione dell’indirizzo telematico / codice destinatario dove ricevere tutte le fatture elettroniche
Quando è entrata in vigore la fatturazione elettronica avete comunicato ai vostri fornitori il codice destinatario a cui far pervenire tutte le fatture elettroniche a voi destinate.
Cambiare il codice destinatario
Ora dopo alcuni anni, potreste avere la necessità di cambiare il codice destinatario; per esempio se cambiate il software gestionale con cui fatturate o ricevete fatture; oppure se cambiate il commercialista che utilizza la sua piattaforma per vedere le vostre fatture fornitori.
Cosa fare in questi casi ? dobbiamo inviare nuovamente la email a tutti i fornitori con il nuovo codice destinatario con il rischio che alcune fatture non arrivino nel posto giusto ? se per esempio vi scordate un fornitore oppure un fornitore si scorda di apportare la dovuta modifica nella anagrafica a voi dedicata.
Ci viene in aiuto una importante funzione all’interno del portale fatture e corrispettivi dell’agenzia delle entrate. In questo portale c’è la possibilità di registrare il nuovo codice destinatario. Questa impostazione sovrascrive il codice destinatario che il fornitore ha scritto in fattura. Vediamo un esempio :
- Fino a ieri avevate il codice destinatario PIPPO; entrate nel portale dell’agenzia delle entrate e cambiate il codice destinatario in PAPERINO.
- Il vostro fornitore manda una fattura all’agenzia delle entrate a voi indirizzata riportando il vostro vecchio codice destinatario (es. PIPPO).
- L’agenzia delle entrate legge il reale codice destinatario da voi inserito e considera questo come vostro codice attivo, di fatto eliminando PIPPO e sostituendolo con PAPERINO.
- La fattura del fornitore arriverà sul vostro nuovo gestionale, senza che abbiate mai comunicato il cambiamento al fornitore.
Fatture e Corrispettivi
Per cambiare il codice destinatario entrate nel portale fatture e corrispettivi e e nella prima pagina trovate il link alla pagina per impostare il cambiamento.
Fattura elettronica : tipi documento
Fattura elettronica, tipi documento dal 1 gennaio 2021.
| TD01 | Fattura | V |
| TD02 | Acconto/anticipo su fattura | |
| TD03 | Acconto/Anticipo su parcella | |
| TD04 | Nota di Credito | V |
| TD05 | Nota di Debito | V |
| TD06 | Parcella | |
| TD16 | Integrazione fattura reverse charge interno | V |
| TD17 | Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero | V |
| TD18 | Integrazione per acquisto di beni intracomunitari | V |
| TD19 | Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR n. 633/72 | V |
| TD20 | Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93) | V |
| TD21 | Autofattura per splafonamento | |
| TD22 | Estrazione beni da Deposito IVA | |
| TD23 | Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA | |
| TD24 | Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a) | V |
| TD25 | Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b) | |
| TD26 | Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72) | |
| TD27 | Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa | V |
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- PROCEDURA PER L’ADESIONE AL SERVIZIO DI CONSULTAZIONE/ACQUISIZIONE FATTURE DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE
- Agenzia delle entrate – F24 per pagamento imposta di bollo
- Muoversi in “Fatture e Corrispettivi”
- Fattura Elettronica
- Software Gestionale per automatizzare il lavoro d tutti i giorni
Agenzia della entrate – Agevolazioni utilizzabili – Crediti
Istruzioni
- Andate nel sito della Agenzia delle Entrate e accedete con le vostre credenziali
- sulla sinistra cliccare su consultazioni
- sulla sinistra cliccare su cassetto fiscale
- al centro cliccare sul pulsante cassetto fiscale personale
- sulla sinistra cliccare su Crediti IVA/Agevolazioni utilizzabili
- sulla sinistra cliccare su Agevolazioni
Agenzia delle entrate : scaricare il file XML delle precalcolate ISA
Istruzioni
- accedere al sito dell’agenzia delle entrate con le proprie credenziali
- dal menu di sinistra cliccare su CONSULTAZIONI
- cliccare poi sotto su cu CASSETTO FISCALE
- cliccare al centro della pagina su CASSETTO FISCALE PERSONALE
- dal menu di sinistra cliccare su ISA / Studi di settore
- al centro della pagina cliccare su ” XML delle precalcolate ISA “
Procedura eseguita il 6 Novembre 2020
Agenzia delle entrate – F24 per pagamento imposta di bollo
Andate nel sito fatture e corrispettivi
https://ivaservizi.agenziaentrate.gov.it/portale/
nella schermata successiva selezionate il trimestre.
PROCEDURA PER L’ADESIONE AL SERVIZIO DI CONSULTAZIONE/ACQUISIZIONE FATTURE DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE
Muoversi in “Fatture e Corrispettivi”
Fatture e Corrispettivi
Fatture e Corrispettivi (FeC) è il programma dell’Agenzia delle Entrate (ADE) per visualizzare le fatture elettroniche del ciclo attivo e passivo. Si considerano “vere” solo le fatture che troviamo in questo programma.
Potete raggiungere il programma seguendo link : https://ivaservizi.agenziaentrate.gov.it/portale/
Questa è la prima maschera che vedete entrando nel programma :
Fattura elettronica e Conservazione
Seguendo il Link “Fattura elettronica e Conservazione” si accede al programma che vi consente di creare la fattura elettronica gratuitamente :
Fatture elettroniche e altri dati IVA
Seguendo il link “Fatture elettroniche e altri dati IVA” arrivate al programma che vi consente di consultare l’archivio delle fatture che avete inviato e l’archivio delle fatture ricevute.
Qui ci sono, a sinistra 3 link importanti :
- Le Tue Fatture Emesse : è la lista di tutte le fatture che avete inviato e consegnato a clienti (ciclo attivo)
- Le Tue Fatture Ricevute : è la lista di tutte le fatture che avete ricevuto dai fornitori che conoscevano il vostro codice destinatario (ciclo passivo)
- Le tue FE passive messe a disposizione : è la lista di tutte le fatture che avete ricevuto dai fornitori che non conoscevano il vostro codice destinatario (ciclo passivo) oppure che hanno commesso qualche errore sulla partita iva. Attenzione: se spingete Visualizza o Download sulla fattura, la fattura sparirà dalla lista e comparirà nel raccoglitore “Le Tue Fatture Ricevute” dopo qualche minuto.
Monitoraggio delle ricevute dei file trasmessi
Seguendo il link “Monitoraggio delle ricevute dei file trasmessi” entrate in un programma che vi consente di monitorare le vostre fatture. In sostanza, se avete mandato una fattura al SDI e questa non è ancora stata consegnata, la potete trovare in questo archivio: avete qiuinsi la possibilità di sapere che al vostro archivio presso l’ADE è arrivata.
